Công văn Số: 2760/TCT-KK V/v hoàn thuế giá trị gia tăng

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2760/TCT-KK V/v hoàn thuế giá trị gia tăng	Hà Nội, ngày 21 tháng 06 năm 2016

Kính gửi: Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh

Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 4739/CT-TTr4 ngày 25/5/2016 của Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh báo cáo việc thanh tra thuế tại Công ty TNHH thương mại XNK Quang Hưng DAC, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Cong van Số: 5633/TCT-CS V/v: chính sách thuế môn bài

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------------
Số: 5633/TCT-CS V/v: chính sách thuế môn bài.	Hà Nội, ngày  29  tháng 12  năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Luật phí, lệ phí đã được Quốc hội khoá XIII, kỳ họp thứ 10 thông qua và có hiệu lực từ ngày 01/01/2017. Danh mục các loại phí, lệ phí ban hành kèm theo Luật phí, lệ phí đã bao gồm lệ phí môn bài thay cho thuế môn bài hiện nay. Để tiếp tục thực hiện chính sách thuế môn bài theo quy định hiện hành cho đến khi Luật phí, lệ phí có hiệu lực, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế hướng dẫn thực hiện thu thuế môn bài như sau:

Công văn Số: 834/TCT-TNCN V/v Thuế TNCN đối với chuyên gia không cư trú

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------------
Số: 834/TCT-TNCN V/v Thuế TNCN đối với chuyên gia không cư trú	Hà Nội, ngày  3  tháng 03 năm 2016

Kính gửi: Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội.

(Địa chỉ: Số 1 phố Phương Mai, phường Phương Mai, quận Đống Đa, TP Ha Nội)

Trả lời công văn số 02102015/BGĐ-BVVPHN ngày 09/10/2015 của Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội (Bệnh viện Việt Pháp) về việc hướng dẫn làm rõ về chính sách thuế đối với trưởng hợp các bác sỹ người nước ngoài làm việc chuyên môn không thường xuyên tại Bệnh viện Việt Pháp. Sau khi xin ý kiến của Bộ Lao động - Thương Binh và Xã hội, Bộ Y tế và Bộ Công thương, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

- Tại Điều 15 Bộ Luật Lao động số 10/2012/QH13 quy định :

“Hợp đồng lao động là sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về việc làm có trả lương, điều kiện làm việc, quyền và nghĩa vụ của mỗi bên trong quan hệ lao động."

- Tại Điều 518 Bộ Luật Dân sự số 33/2005/QH11 quy định:

“Hợp đồng dịch vụ là sự thỏa thuận giữa các bên, theo đó bên cung ứng dịch vụ thực hiện công việc cho bên thuê dịch vụ, còn bên thuê dịch vụ phải trả tiền dịch vụ cho bên cung ứng dịch vụ."

- Tại khoản 9, Điều 3 Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005 quy định:

"Cung ứng dịch vụ là hoạt động thương mại, theo đó một bên (sau đây gọi là bên cung ứng dịch vụ) có nghĩa vụ thực hiện dịch vụ cho một bên khác và nhận thanh toán; bên sử dụng dịch vụ (sau đây gọi là khác hàng) có nghĩa vụ thanh toán cho bên cung ứng dịch vụ và sử dụng dịch vụ theo thỏa thuận."

- Tại khoản 1, Điều 6 Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005 quy định:

"Thương nhân bao gồm tổ chức kinh tế được thành lập hợp pháp, cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên và có đăng ký kinh doanh.

- Tại Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 quy định:

"1. Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 20%.

2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập."

- Tại công văn số 342/LĐTBXH-LĐTL ngày 29/01/2016 của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội về việc xác định loại hợp đồng, Bộ Lao động -Thương binh và Xã hội cung cấp Hợp đồng lao động ký giữa Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội và bác sỹ người nước ngoài, Giấy phép lao động của bác sỹ người nước ngoài.

- Tại công văn số 668/BYT-KH-TC ngày 29/01/2016 của Bộ Y tế về thuế TNCN đối với chuyên gia không cư trú có ý kiến: Căn cứ Bộ luật Lao động, Bộ luật Dân sự, Luật Thương mại thì bác sỹ hành nghề độc lập không thuộc trường hợp cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh. Do đó, việc áp dụng pháp luật về thương mại đối với hợp đồng giữa Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội và bác sỹ người nước ngoài là không phù hợp mà phải coi đây là Hợp đồng lao động và thuộc loại hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn dưới 12 tháng.

- Tại công văn số 787/BCT-TCCB ngày 22/01/2016 của Bộ Công thương về thuế TNCN đối với chuyên gia không cư trú thì việc một cá nhân nước ngoài tự mình cung cấp dịch vụ y tế, bệnh viện theo hình thức thương mại của cá nhân nước ngoài (hiện diện thể nhân - mode 4) phải tuân thủ cam kết quốc tế mà Việt Nam là thành viên trong đó quy định tại Biểu cam kết về dịch vụ của Việt Nam khi gia nhập WTO. Theo Biểu cam kết này, dịch vụ khám bệnh được xếp loại CPC 9312 và Việt Nam chưa cam kết (cho phép) việc cá nhân nước ngoài tự mình cung cấp dịch vụ này tại Việt Nam.

Theo các văn bản nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội ký Hợp đồng với các bác sỹ người nước ngoài để thực hiện việc khám chữa bệnh cho các bệnh nhân tại Bệnh viện hoặc tại một cơ sở khác được chỉ định bởi Bệnh viện, khoản thu nhập mà các bác sỹ người nước ngoài nhận được từ Bệnh viện là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Việc xác định nghĩa vụ thuế TNCN của cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Về vấn đề này, Tổng cục Thuế đã có công văn số 1019/TCT-TNCN ngày 25/3/2015 về việc giải đáp chính sách thuế trả lời Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội. Đề nghị Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội liên hệ với Cục Thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.

Tổng cục Thuế thông báo để Công ty TNHH Bệnh viện Việt Pháp Hà Nội được biết.

Nơi nhận: - Như trên; - Bộ LĐTBXH; - Bộ Y tế; - Bộ Công thương; - Vụ PC, CS, HTQT (BTC); - Cục Thuế TP Hà Nội; - Webstie TCT; - Lưu: VT, TNCN (3b).

TL. TỔNG CỤC TRƯỞNG VỤ TRƯỞNG VỤ QL THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Nguyễn Thị Hạnh

Công văn Số: 833/TCT-KK V/v chứng từ thanh toán hàng nhập khẩu qua bên thứ ba

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------------
Số: 833/TCT-KK V/v chứng từ thanh toán hàng nhập khẩu qua bên thứ ba	Hà Nội, ngày  03  tháng 03 năm 2016

Kính gửi : Cục Thuế tỉnh Bình Dương

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 11889/CT-TT&HT ngày 26/10/2015 của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc chứng từ thanh toán tiền hàng nhập khẩu cho trường hợp Công ty TNHH Việt Nam Mỹ Thanh thanh toán tiền hàng vào tài khoản của một cá nhân ở nước ngoài. Về vấn đề này, sau khi báo cáo Bộ Tài chính,Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11 /2012 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt.

Căn cứ quy định tại Khoản 1, 2, 3, 4c Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định về điều kiện khấu trừ đầu vào.

Căn cứ khoản 6b, Điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính về chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng được coi là hợp lệ và đủ điều kiện khấu trừ đầu vào, hoàn thuế và tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là các chứng từ thanh toán không trái với quy định tại Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 của Chính Phủ và đảm bảo các điều kiện theo quy định tại khoản 1; 2; 3; 4c Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính; Khoản 6c, Điều 3 . Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Công ty TNHH Việt Nam Mỹ Thanh thực hiện thanh toán hợp đồng nhập khẩu với người bán qua ngân hàng vào tài khoản của bên thứ ba theo chỉ định của người bán được quy định trong hợp đồng là một cá nhân người nước ngoài, mở tài khoản tại nước ngoài, không có mặt tại Việt Nam thì chứng từ thanh toán qua ngân hàng nêu trên không đủ điều kiện để khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế tỉnh Bình Dương hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện.

Nơi nhận: - Như trên; - Vụ CST, PC-BTC; - Vụ CS, PC-TCT; - Lưu: VT, KK (3b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Nguyễn Đại Trí

Công văn Số: 4453/TCT-KK V/v hoàn thuế GTGT của Công ty CP SX công nghiệp GMF

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 4453/TCT-KK V/v hoàn thuế GTGT của Công ty CP SX công nghiệp GMF.	Hà Nội, ngày 27 tháng 10  năm 2015

Kính gửi: Cục Thuế TP Hà Nội

Trả lời Công văn số 51691/CT-PC ngày 07/8/2015 của Cục Thuế TP Hà Nội về việc vướng mắc liên quan đến hồ sơ hoàn thuế của Công ty CP SX và DV công nghiệp GMF, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Công văn Số: 3578/TCT-CS V/v: hóa đơn

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 3578/TCT-CS V/v:  hóa đơn	Hà Nội, ngày 01 tháng  9 năm 2015

Kính gửi: - Cục Thuế tỉnh Bình Dương;

-Chi nhánh Công ty TNHH Bayer Việt Nam

                 (Địa chỉ: Khu phố 4, P. Uyên Hưng, TX. Tân Uyên,

                 tỉnh Bình Dương. MST 3600359484-002).

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 04/CV-2015 ngày 21/04/2015 của Chi nhánh Công ty TNHH Bayer Việt Nam về lập hóa đơn. Về nội dung này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính quy định về hóa đơn, bán hàng hóa cung ứng dịch vụ.

Công văn số Số: 3144/TCT-CS V/v chính sách thuế GTGT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------------
Số: 3144/TCT-CS V/v chính sách thuế GTGT	Hà Nội, ngày  05  tháng 08 năm 2015

Kính gửi:

- Ngân hàng Nhà nước;

- Tổng công ty công nghiệp tàu thủy.

(Đ/c: 172 Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội)

Ngày 6/7/2015, Tổng cục Thuế nhận được công văn số 8249/BGTVT-QLDN ngày 26/6/2015 của Bộ Giao thông vận tải; ngày 03/7/2015, Tổng cục Thuế nhận được công văn số 4746/NHNN-TD ngày 26/5/2015 của Ngân hàng Nhà nước ; ngày 01/7/2015, Tổng cục Thuế nhận được công văn số 1567/CNT-TCKT ngày 12/6/2015 của Tổng Công ty công nghiệp tàu thủy và công văn của một số Cục Thuế nêu vướng mắc trong chương trình đóng mới tàu cá. Về vấn đề này, sau khi báo cáo Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Câu hỏi tư vấn sau khóa đào tạo kế toán thực hành thực tế rất gấp của học viên

Câu hỏi tư vấn sau khóa đào tạo kế toán thực hành thực tế rất gấp của học viên về chi phí bảo vệ và trông xe ở tòa nhà. CN VCB Đông Sài Gòn đang thuê tòa nhà của công ty Trần Thành để làm trụ sở, và từ đó đến giờ chi nhánh tự thuê dịch vụ bảo vệ ở ngoài để bảo vệ chi nhánh cũng như bảo vệ xe của khách hàng khi đến giao dịch. Và bây giờ Công ty Trần Thành muốn kiêm luôn dịch vụ này và hàng tháng mình trả tiền thuê bảo vệ tòa nhà cũng như tiền bảo vệ xe của khách hàng cho công ty. 

Nhưng e xem lại giấy phép kinh doanh của công ty Trần Thành thì không kinh doanh về lĩnh vực này. vậy công ty có được phép làm dịch vụ này không chị? nếu được thì khi xuất hóa đơn ghi như thế nào ?.  công ty Trần Thành và CN e phải làm thêm một hợp đồng về dịch vụ bảo vệ và trông giữ xe nữa hay là làm thêm phụ lục hợp đồng chung với hợp đồng thuê nhà. nếu thế thì chi phí được tính chung vào chi phí tiền thuê nhà hay là chi thuê dịch vụ bảo vệ riêng. e đang cần tư vấn gấp vấn đề này nên chi giúp em nhé. e cảm ơn.

Câu hỏi liên quan về hóa đơn hợp lệ hợp pháp sau khóa đào tạo kế toán tại Hà Nội

Câu hỏi liên quan về hóa đơn hợp lệ hợp pháp sau khóa đào tạo kế toán tại Hà Nội. Bên chị đặt in hàng hóa, bên nhà in xuất hóa đơn cho chị sai ngày so với ngày giao hàng, họ không thể xuất hóa đơn đúng cho bên chị. Vậy bên chị là bên người mua  khi nhận hóa đơn sai này có vấn được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ không ?

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF và kiểm toán ACAC có ý kiến trao đổi với em như sau:

Chia sẻ câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán về quản lý hóa đơn

Chia sẻ câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán về quản lý hóa đơn tài chính 2015

Chia sẻ câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán về quản lý hóa đơn tài chính 2015. Hiện tại Tổng Công ty A có bán than cho khách hàng theo hợp đồng đã ký của Tổng Công ty và Tổng giám đốc Tổng Công ty có ủy quyền cho đồng chí S - Phó tổng giám đốc Tổng Công ty – Kiêm gám đốc Công ty Đầu tư Xây dựng và Thương mại là đơn vị hạch toán phụ thuộc của Tổng Công ty A thực hiện việc giao than và ký hóa đơn GTGT của Tổng Công ty.

Tổng Công ty hiện đang sử dụng hóa đơn mẫu số: 01GTKT3/001 đã được đăng ký với cục thuế theo đúng quy định để xuất hóa đơn bán than cho khách hàng; Trên hóa đơn có tiêu thức “Người bán hàng” và “Thủ trưởng đơn vị”

              Trên hai tiêu thức “Người bán hàng” và “Thủ trưởng đơn vị” thì người được ủy quyền là đồng chí S sẽ ký vào tiêu thức nào cho đúng quy định của pháp luật về quản lý và sử dụng hóa đơn

 * Trao đổi:

 Vì đ/c S là P.TGĐ TCT kiêm GĐ Cty trực thuộc nên TGĐ đã ủy quyền cho đ/c Sơn là CB cấp cao (cấp ra các QĐ quản lý điều hành đơn vị) nên ký vào chỉ tiêu "Thủ trưởng đơn vị"

 Trừ trường hợp TGĐ ủy quyền rõ ràng là đ/c Sơn ký vào chỉ tiêu "Người bán hàng" thì khi đó đ/c Sơn phải ký vào chỉ tiêu "Người bán hàng" còn chỉ tiêu "Thủ trưởng đơn vị" để trống và đóng dấu treo trên hóa đơn theo điểm d K2 Đ16 TT 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của BTC.

 Ban Hỗ Trợ Thuế ACAC CENSTAF GROUP

Chia sẻ câu hỏi sau khóa đào tạo kế toán về quản lý hóa đơn

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang part 1

Tình huống sau khóa đào tạo kế toán về quyết toán thuế năm 2013, 2014 - Công ty Cà Phê tại Bắc Giang. Đợt vừa rồi em có tham gia lớp học Các vấn đề sai phạm trong quyết toán thuế năm 2014 do Trung tâm Censtaf tổ chức.

Công ty em vừa  quyết toán thuế 4 năm từ năm 2011 đến năm  2014. Sau thời gian kiểm tra, bên Cục thuế Bắc Giang đưa ra hai vấn đề về phía công ty em, nhưng Công ty em cho là không đúng, em nêu vấn đề mong thầy tư vấn giúp em:

1/ Hàng năm công ty có thưởng lương T13 và thưởng KPI cho nhân viên. Thực hiện chi vào T1 và T2 năm sau. Do phát sinh chi một lần với số tiền rất lớn. Để tránh biến động chi phí, hàng tháng công ty em đều có trích trước theo tỷ lệ nhất định nhưng không vượt quá 17% trên tổng quỹ lương. 

Khi trích trước bên cty em thực hiện hạch toán Nợ TK chi phí/ Có TK 335. Tại thời điểm ngày 31/12 số dư TK 335 này còn.

Sang T1 và T2 năm sau, bên em thực hiện đánh giá năng lực nhân viên và tình hình kinh doanh của toàn năm, ra quyết định thưởng KPI và chi lương T13 năm đó. Khi thực hiện chi thanh toán thưởng cho nhân viên, cty em hạch toán Nợ TK 335/Có TK 112. Sau khi chi xong thưởng thì số dư TK 335 hết.

Nay cục thuế Bắc Giang quyết toán nói xuất toán chi phí này của công ty em, với lý do khoản trích trước tại thời điểm cuối năm không chi hết phải hoàn nhập, không hoàn nhập thì bị xuất toán. Đồng thời nói rằng trích trước tiền thưởng KPI và T13 không được hạch toán trên TK 335 mà phải hạch toán vào TK 334.Do vậy truy thu + phạt của cty em số thuế tương ứng với khoản trích trước tiền lương thưởng đó.

Tuy nhiên, theo TT123/2012/TT-BTC, tại điều 6, khoản 2.18 nói về trích trước có nói: "Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh đã ghi nhận doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng chưa phát sinh đầy đủ chi phí thì được trích trước các khoản chi phí theo quy định vào chi phí được trừ tương ứng với doanh thu đã ghi nhận khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Khi kết thúc hợp đồng, doanh nghiệp phải tính toán xác định chính xác số chi phí thực tế căn cứ các hoá đơn, chứng từ hợp pháp thực tế đã phát sinh để điều chỉnh tăng chi phí (trường hợp chi phí thực tế phát sinh lớn hơn số đã trích trước) hoặc giảm chi phí (trường hợp chi phí thực tế phát sinh nhỏ hơn số đã trích trước) vào kỳ tính thuế kết thúc hợp đồng"

=> Như vậy khoản trích trước tiền lương thưởng bên cty em có số dư tại ngày 31/12 và chi thực tại T1, T2 năm sau thuộc khoản chi phí được trừ. Mặt khác nguyên tắc hạch toán TK 334 là không có hạch toán trích trước lương thưởng. Còn trong TK 335 dùng để hạch toán khoản phải trả và trích trước.

Tại sao Cục thuế Bắc Giang lại xuất toán khoản chi phí này? 

Theo ý kiến censtaf thì sao ạ?

Công văn số: 2296/TCT-KK V/v hoàn thuế nhà thầu

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2296/TCT-KK V/v hoàn thuế nhà thầu	Hà Nội, ngày 12  tháng 06  năm 2015

Kính gửi:

- Công ty TNHH may mặc Alliance One

- Cục Thuế tỉnh Bến Tre

Trả lời công văn số 03/20151A1A đề ngày 25/3/2015 của Công ty TNHH may mặc Alliance One về việc hoàn thuế nhà thầu, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Em đã từng tham gia khóa đào tạo kế toán thực tế của censtaf, nhưng lý do đông quá nên không hỏi thầy được nên em viết mail

Em đã từng tham gia khóa đào tạo kế toán thực tế của censtaf, nhưng lý do đông quá nên không hỏi thầy được nên em viết mail nhờ thây tư vấn cho e

Cty em sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán kế toán thường cuối tháng có tờ khai nhập hàng nhập khẩu ( Ví dụ: 28/01/15 có tờ khai hàng nhập khẩu và thường phải nộp thuế ngay, còn hàng thì tháng 02/15 mới nhập hàng)

Tháng 01.15 :Bên cty em hạch toán kế toán : Nợ 33312/Có 112 :100tr nộp tiền

Cuối tháng kết chuyển được khấu trừ : Nợ 13311/Có 13312:100tr

Sang tháng 02.15 : cty mới nhập hàng về : Nợ 13312/Có 33312:100tr

Nên số dư của TK 13312 ( có số dư bên có)  và TK : 33312 (có số dư bên nợ) -> cty kiểm toán kiểm tra nói số dư 2 TK này không đúng tính chất của nó , nên em lập PKT lập bút toán đảo , nghĩa là lên trước tiền thuế đã nộp (Nợ 13312/Có 33312:100tr vào cuối tháng 01.15 và đầu tháng 02/2015 giảm lại Nợ 33312/ Có 13312: 100tr )

Trong đợt tập huấn thông tư 200 , thầy có nói không được ghi bút toán đảo ?

Vậy thầy cho em hỏi , em phải hạch toán kế toán như thế nào cho đúng ạ?

Chia sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán thực tế

Chia sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán thực tế. Vừa qua em có tham dự lớp học kế toán thực tế của Censtaf ở Đồng Nai, nhưng vì thời gian ít quá nên em có vài vấn đề chưa được gặp thầy để hỏi

Vậy nay em viết email này xin được hoỉ thầy vaì vấn đề:

Cty em mua trứng gà và muuối ăn đóng gói  về bán, thuế đầu vào thuộc loaị hàng hoá không chiụ thuế vậy thuế suất đầu ra cuả 2 mặt hàng này em phaỉ xuất bán là 5% hay không chiụ thuế vậy thầy?

Mặt hàng sách giáo khoa thuộc loaị không chiụ thuế , vậy em xuất thuế đầu ra là không chiụ thuế hay 5%?

Nếu là phaỉ xuất đầu ra 5% hết vậy thì em đã xuất từ năm 2013 đến nay là đầu ra không chịu thuế rồi, vậy cách điều chỉnh thuế suất này như thế nào, mong thầy hướng dẫn giúp.

Rất mong được sự hồi đáp cuả thầy.

Qua thư em gửi,ban tư vấn học kế toán thực tế CENSTAF có ý kiến trao đổi với em như sau:

Em có một vướng mắc trong hạch toán kế toán

Em có một vướng mắc trong hạch toán kế toán. Rất mong ban tư vấn thuế censtaf tư vấn cho doanh nghiệp Em

Công ty em sản xuất bột giặt nà các chất tẩy rửa dạng lỏng ( như nước lau sàn , nước rửa chén , nước làm mềm vải , …)

Khi bán bột giặt em khuyến mại nước rửa chén , nước lau sàn hoặc ngược lại khi bán nước rửa chén em khuyến mại bột giặt .

Theo thông tư 200 thì khi có hàng khuyến mại hạch toán kế toán theo 2 cách :

1. Khuyến mại không kèm theo điều kiện khác như mua SP thì hạch toán kế toán : Nợ TK 641 / Có TK155 ( Theo quyết định 15 thì Nợ TK641/Có TK5122 và Nợ TK632/ Có TK155 )

2. Khuyến mại kèm theo điều kiện phải mua SP ( mua SP cùng loại ??) thì hạch toán : Nợ TK632/ Có TK155 ( Theo quyết định 15 thì Nợ TK641/Có TK5122 và Nợ TK632/ Có TK155 )

 Vậy nhờ thầy tư vấn giúp em : em hạch toán kế toán theo cách 1 hay cách 2 là đúng ?

Doanh nghiệp có 1 số vấn đề thắc mắc cần hỏi censtaf về thuế TNDN- trao đổi tình huống kế toán sau khóa học

Doanh nghiệp có 1 số vấn đề thắc mắc cần hỏi censtaf về thuế TNDN là chi phí thưởng định mức các lễ 2/9,30/4… không ghi cụ thể trong hợp đồng lao động nhưng có ghi rõ trong chính sách nội bộ mà công ty ban hành ( có Tổng giám đốc kí ) ấn định mức thưởng rõ ràng

Vậy chi phí đó có được tính trừ không thầy hay phải đưa vào CP sau thuế

Mong thầy vui lòng hướng dẫn giúp em với. Em cám ơn thầy

Qua thư em gửi, ban tư vấn thuế CENSTAF có ý kiến trao đổi với em như sau:

Doanh nghiệp em có 1 số vấn đề thắc mắc cần hỏi thầy về thuế TNDN là chi phí thưởng định mức các lễ 2/9,30/4… không ghi cụ thể trong hợp đồng lao động nhưng có ghi rõ trong chính sách nội bộ mà công ty ban hành ( có Tổng giám đốc kí ) ấn định mức thưởng rõ ràng

Công văn số: 5537/TCT-KK V/v: xử lý một số vướng mắc khi thi hành Luật DN và Luật QLT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 5537/TCT-KK V/v: xử lý một số vướng mắc khi thi hành Luật DN và Luật QLT	Hà Nội, ngày 11 tháng 12 năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương

Tổng cục Thuế nhận được một số vướng mắc trong quá trình thi hành Luật Doanh nghiệp và Luật quản lý thuế, liên quan đến việc phối hợp quản lý mã số doanh nghiệp giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh. Sau khi xin ý kiến, được sự thống nhất của Bộ Kế hoạch và Đầu tư tại công văn số 6329/BKHĐT-ĐKKD ngày 18/9/2014, và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Công văn Số: 5607/TCT-DNL V/v Xác định lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 5607/TCT-DNL V/v Xác định lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định.	Hà Nội, ngày 16  tháng 12  năm 2014

Kính gửi: Công ty đầu tư tài chính nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh.

Trả lời công văn 2272/ĐTTC-TCKT ngày 06/11/2014  của Công ty đầu tư tài chính nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh đề nghị hướng dẫn cụ thể cho công ly về việc xác định lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định. Về việc này, sau khi báo cáo Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại mục 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 và mục 43, 44, 45, 46 - Chuẩn mực số 01 (Chuẩn mực chung) ban hành và công bố kèm theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ Tài chính; Chuẩn mực số 14 (Doanh thu và thu nhập khác) ban hành và công bố kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 quy định về lợi nhuận, doanh thu, chi phí và ghi nhận doanh thu, chi phí.

Em la Nga ở Gia Lai vừa qua có học kế toán lớp quản lý hóa đơn và chứng từ do trung tâm tổ chức

Em la Nga ở Gia Lai vừa qua có học kế toán lớp quản lý hóa đơn và chứng từ do trung tâm tổ chức.Hôm nay e có một số thắc mắc, mong censtaf giúp đỡ:

     Cty em sản xuất bên cao su, khi nhận hóa đơn bao gồm mủ tạp và mủ đông + mủ tạp. Hai loại hóa đơn này thì có chênh lệch về giá khác nhau.Trong tháng có phát sinh bảng kê  mua ngoài không có hóa đơn. Vậy em nên lập giá mua của bảng kê theo hóa đơn mủ tạp hay mủ đông + tạp, hay là cả hai

Qua câu hỏi của ban tư vấn học kế toán Censtaf Group có một vài trao đổi với em như sau:

E có được tham dự khóa đào tạo kế toán thực tế chuyên sâu của censtaf...

E có được tham dự khóa đào tạo kế toán thực tế chuyên sâu của censtaf tại thành phố Ban Mê Thuột.Rất cảm ơn censtaf về bài giảng với những tình huống hết sức thực tế với những câu giải đáp ngắn ngọn dễ hiểu: 

Censtaf vui lòng chỉ dùm em cụ thể hơn về việc chiết khấu thanh toán hàng hóa với. Theo bài giảng của anh thì số tiền chiết khấu đó không được trừ trực tiếp trên HĐGTGT. mà phải xuất đủ 100% tiền hàng phải thanh toán. Sau đó mới chi lại tiền chiết khấu, hoa hồng cho người mua và người mua phải viết hóa đơn cho người bán về khoản tiền này. Nhưng trường hợp người mua là cửa hàng, đại lý..khong có Hóa đơn thì làm thế nào để khoản tiền chiết khấu, hoa hồng đó được hạch toán kế toán vào chi phí được trừ?

Qua câu em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán thực tế CENSTAF có vài ý kiến trao đổi như sau: