Công văn số: 2296/TCT-KK V/v hoàn thuế nhà thầu

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2296/TCT-KK V/v hoàn thuế nhà thầu	Hà Nội, ngày 12  tháng 06  năm 2015

Kính gửi:

- Công ty TNHH may mặc Alliance One

- Cục Thuế tỉnh Bến Tre

Trả lời công văn số 03/20151A1A đề ngày 25/3/2015 của Công ty TNHH may mặc Alliance One về việc hoàn thuế nhà thầu, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Em đã từng tham gia khóa đào tạo kế toán thực tế của censtaf, nhưng lý do đông quá nên không hỏi thầy được nên em viết mail

Em đã từng tham gia khóa đào tạo kế toán thực tế của censtaf, nhưng lý do đông quá nên không hỏi thầy được nên em viết mail nhờ thây tư vấn cho e

Cty em sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán kế toán thường cuối tháng có tờ khai nhập hàng nhập khẩu ( Ví dụ: 28/01/15 có tờ khai hàng nhập khẩu và thường phải nộp thuế ngay, còn hàng thì tháng 02/15 mới nhập hàng)

Tháng 01.15 :Bên cty em hạch toán kế toán : Nợ 33312/Có 112 :100tr nộp tiền

Cuối tháng kết chuyển được khấu trừ : Nợ 13311/Có 13312:100tr

Sang tháng 02.15 : cty mới nhập hàng về : Nợ 13312/Có 33312:100tr

Nên số dư của TK 13312 ( có số dư bên có)  và TK : 33312 (có số dư bên nợ) -> cty kiểm toán kiểm tra nói số dư 2 TK này không đúng tính chất của nó , nên em lập PKT lập bút toán đảo , nghĩa là lên trước tiền thuế đã nộp (Nợ 13312/Có 33312:100tr vào cuối tháng 01.15 và đầu tháng 02/2015 giảm lại Nợ 33312/ Có 13312: 100tr )

Trong đợt tập huấn thông tư 200 , thầy có nói không được ghi bút toán đảo ?

Vậy thầy cho em hỏi , em phải hạch toán kế toán như thế nào cho đúng ạ?

Chia sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán thực tế

Chia sẻ câu hỏi sau khóa học kế toán thực tế. Vừa qua em có tham dự lớp học kế toán thực tế của Censtaf ở Đồng Nai, nhưng vì thời gian ít quá nên em có vài vấn đề chưa được gặp thầy để hỏi

Vậy nay em viết email này xin được hoỉ thầy vaì vấn đề:

Cty em mua trứng gà và muuối ăn đóng gói  về bán, thuế đầu vào thuộc loaị hàng hoá không chiụ thuế vậy thuế suất đầu ra cuả 2 mặt hàng này em phaỉ xuất bán là 5% hay không chiụ thuế vậy thầy?

Mặt hàng sách giáo khoa thuộc loaị không chiụ thuế , vậy em xuất thuế đầu ra là không chiụ thuế hay 5%?

Nếu là phaỉ xuất đầu ra 5% hết vậy thì em đã xuất từ năm 2013 đến nay là đầu ra không chịu thuế rồi, vậy cách điều chỉnh thuế suất này như thế nào, mong thầy hướng dẫn giúp.

Rất mong được sự hồi đáp cuả thầy.

Qua thư em gửi,ban tư vấn học kế toán thực tế CENSTAF có ý kiến trao đổi với em như sau:

Em có một vướng mắc trong hạch toán kế toán

Em có một vướng mắc trong hạch toán kế toán. Rất mong ban tư vấn thuế censtaf tư vấn cho doanh nghiệp Em

Công ty em sản xuất bột giặt nà các chất tẩy rửa dạng lỏng ( như nước lau sàn , nước rửa chén , nước làm mềm vải , …)

Khi bán bột giặt em khuyến mại nước rửa chén , nước lau sàn hoặc ngược lại khi bán nước rửa chén em khuyến mại bột giặt .

Theo thông tư 200 thì khi có hàng khuyến mại hạch toán kế toán theo 2 cách :

1. Khuyến mại không kèm theo điều kiện khác như mua SP thì hạch toán kế toán : Nợ TK 641 / Có TK155 ( Theo quyết định 15 thì Nợ TK641/Có TK5122 và Nợ TK632/ Có TK155 )

2. Khuyến mại kèm theo điều kiện phải mua SP ( mua SP cùng loại ??) thì hạch toán : Nợ TK632/ Có TK155 ( Theo quyết định 15 thì Nợ TK641/Có TK5122 và Nợ TK632/ Có TK155 )

 Vậy nhờ thầy tư vấn giúp em : em hạch toán kế toán theo cách 1 hay cách 2 là đúng ?

Doanh nghiệp có 1 số vấn đề thắc mắc cần hỏi censtaf về thuế TNDN- trao đổi tình huống kế toán sau khóa học

Doanh nghiệp có 1 số vấn đề thắc mắc cần hỏi censtaf về thuế TNDN là chi phí thưởng định mức các lễ 2/9,30/4… không ghi cụ thể trong hợp đồng lao động nhưng có ghi rõ trong chính sách nội bộ mà công ty ban hành ( có Tổng giám đốc kí ) ấn định mức thưởng rõ ràng

Vậy chi phí đó có được tính trừ không thầy hay phải đưa vào CP sau thuế

Mong thầy vui lòng hướng dẫn giúp em với. Em cám ơn thầy

Qua thư em gửi, ban tư vấn thuế CENSTAF có ý kiến trao đổi với em như sau:

Doanh nghiệp em có 1 số vấn đề thắc mắc cần hỏi thầy về thuế TNDN là chi phí thưởng định mức các lễ 2/9,30/4… không ghi cụ thể trong hợp đồng lao động nhưng có ghi rõ trong chính sách nội bộ mà công ty ban hành ( có Tổng giám đốc kí ) ấn định mức thưởng rõ ràng

Công văn số: 5537/TCT-KK V/v: xử lý một số vướng mắc khi thi hành Luật DN và Luật QLT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 5537/TCT-KK V/v: xử lý một số vướng mắc khi thi hành Luật DN và Luật QLT	Hà Nội, ngày 11 tháng 12 năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương

Tổng cục Thuế nhận được một số vướng mắc trong quá trình thi hành Luật Doanh nghiệp và Luật quản lý thuế, liên quan đến việc phối hợp quản lý mã số doanh nghiệp giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh. Sau khi xin ý kiến, được sự thống nhất của Bộ Kế hoạch và Đầu tư tại công văn số 6329/BKHĐT-ĐKKD ngày 18/9/2014, và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Công văn Số: 5607/TCT-DNL V/v Xác định lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 5607/TCT-DNL V/v Xác định lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định.	Hà Nội, ngày 16  tháng 12  năm 2014

Kính gửi: Công ty đầu tư tài chính nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh.

Trả lời công văn 2272/ĐTTC-TCKT ngày 06/11/2014  của Công ty đầu tư tài chính nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh đề nghị hướng dẫn cụ thể cho công ly về việc xác định lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định. Về việc này, sau khi báo cáo Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại mục 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 và mục 43, 44, 45, 46 - Chuẩn mực số 01 (Chuẩn mực chung) ban hành và công bố kèm theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ Tài chính; Chuẩn mực số 14 (Doanh thu và thu nhập khác) ban hành và công bố kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 quy định về lợi nhuận, doanh thu, chi phí và ghi nhận doanh thu, chi phí.