Khóa đào tạo kế toán thuế trên được censtaf tổ chức trên toàn quốc

Khóa đào tạo kế toán thuế trên được censtaf tổ chức trên toàn quốc và những câu hỏi hay sau khóa đào tạo kế toán thuế:

Câu hỏi: Năm 2010 công ty em có xây dựng toà nhà văn phòng, ký hợp đồng mua Bê tông tươi của 1 đơn vị cung cấp bê tông trên địa bàn. Người bán đã lập hoá đơn gửi công ty em tháng 12 năm 2010.

Sang năm 2011 kết quả kiểm định bê tông không đạt chất lượng theo Hợp đồng, công ty em không chấp nhận thanh toán và bên bán đã đồng ý, đồng thời họ yêu cầu công ty em xuất lại hoá đơn có phần bê tông không đạt chất lượng đó với lý do trả hàng (thực tế không trả). Tuy nhiên hoá đơn đó bên em đã nhập kho báo cáo cơ quan thuế từ lâu nhưng chưa hạch toán đưa vào chi phí.

Vậy em có xuất trả lại hoá đơn đó được không? Cách xử lý như thế nào? Mình căn cứ vào quy định nào để mình xử lý. Rất mong ban tư vấn đào tạo kế toán censtaf tư vấn và hướng dẫn cho em

Qua thư em gửi, ban tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF có ý kiến trao đổi như sau:

1/ Về việc hàng kiểm tra không đạt chất lượng trong HĐKT

Theo TT 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC và TT 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của BTC thì cty em và cty bán phải lập Biên bản xác định rõ khối lượng, giá trị hàng kém chất lượng, nguyên nhân và hai bên phải thống nhất trả lại hàng hoặc giảm giá.

- Nếu hai bên thống nhất trả lại hàng thì bên mua vẫn giữ tờ hóa đơn bên bán đã xuất và phải xuất lại 1 tờ hóa đơn của cty mình để trả lại hàng cho bên bán. Trên hóa đơn ghi rõ tên hàng, SL, ĐG, TT, tiền thuế GTGT của hàng bị trả lại và ghi ở dưới hóa đơn là: Hóa đơn trả lại hàng do kém chất lượng. Bên bán căn cứ vào hóa đơn tài chính bên mua xuất trả lại hàng để làm chứng từ đi đường và là cơ sở để bên bán hach toán kế toán và kê khai thuế cho hàng bị trả lại theo qui định của PL.

- Nếu hai bên thống nhất trong Biên bản là do hàng kém chất lượng nên giảm giá thì Bên bán căn cứ vào Biên bản này để xuất hóa đơn giảm giá theo biên bản số ... ngày ... tháng ... năm ... theo giá trị mà hai bên thống nhất. Bên bán hạch toán và kê khai giảm doanh thu và thuế GTGT đầu ra còn bên mua hạch toán và kê khai điều chỉnh giảm doanh số mua vào và thuế GTGT đầu vào theo qui định của PL.

2/ Việc cty em đã nhập kho hóa đơn GTGT mà có Biên bản xác nhận 2 bên là trả lại hoặc giảm giá thì cty em phải kê khai điều chỉnh giảm doanh số mua vào và thuế GTGT đầu vào theo Biên bản và hóa đơn xuất trả lại hay xuất giảm giá như hướng dẫn ở câu 1/.

Nếu cty em không có Biên bản và các hóa đơn xuất như trên thì coi như là đã mua, kê khai thuế đầu vào 100% giá trị hóa đơn và không tính vào chi phí là sai qui định.

Nếu hai bên thống nhất trả lại hay giảm giá thì cty em phải điều chỉnh giảm doanh số mua vào và thuế GTGT đầu vào đồng thời không được tính vào chi phí của cty em nhé.

Ban Tư vấn đào tạo kế toán CENSTAF GROUP